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大家昨天都收到通知了吗？收到通知以后知道怎么处理吗？一起来看看具体是什么情况！
如果想了解更多私募基金相关的财税问题，也欢迎来线下班学习探讨：私募股权/创投基金：收益分配、资本账户、投资台账、公允价值调整
7月27日，中基协通过AMBERS系统向部分私募管理人定向发送《关于开展2025年度私募基金管理人财务信息填报核对工作的通知》。
本次通知针对管理人填报的2025年度 经审计的财务信息进行全面排查。中基协通过AMBERS系统向排查出异常情形的管理人定向发送通知，要求限期自查整改。
截止时间：7月31日前申请并完成重报
适用对象：收到AMBERS系统通知的部分管理人（非全体）
处理方式：如填报错误需重报，如确认无误可忽略
后续风险：未整改的异常情形将被进一步核查
从通知发出到截止，仅4个工作日，需要重报的小伙伴要抓紧时间处理！
在此特别提醒大家注意以下几点：
1️⃣ 不要过于焦虑，平常心对待，财务检查每年都有，不是今年才开始的；
2️⃣ 根据通知中提到的异常情形，认真自查；
3️⃣ 如果自查发现填错了，提交重报，重报可能会触发人工审核，但不要担心，是正常现象；
4️⃣ 如果自查没发现问题，可以忽略；如果过于焦虑，想要个确定答案，可以给协会发邮件咨询，邮箱就在通知里。
下面我们来说重点！
根据通知内容，中基协在此次财务信息核查中发现管理人可能存在以下几类填报问题：
问题1 备案表是否经鉴证与是否存在鉴证费用填列存在矛盾
管理人在填报时上传了鉴证报告，但鉴证费用填为0，填报时勾选项与费用栏位未核对一致性。
实务中，可能存在以下情形：
🅰️事务所出具鉴证报告时，的确未收取费用；
🅱️事务所出具鉴证报告时，与审计报告费用合并，统一归集为审计费。
合规提示：鉴证费用应在管理费用或审计费用中合理归集，管理人填报信息需与审计报告、银行流水一致。
❎️如确实没有鉴证费用，可忽略此次通知；
✅️如存在鉴证费用，但与审计报告合并为审计费，管理人可继续填写0，也可以将费用进行拆分填写；
✅️如存在鉴证费用，并且与审计费分开，一般体现为“咨询费”，可以根据与事务所签署的协议、发票及付款信息按实际情况填写。
NO.2 适用所得税率填写有误或填列格式误带百分号等
来看几个常见错误：
1️⃣ 误填“25%”“0.25”“5%”（系统字段已自带“%”格式）
2️⃣ 适用税率与实际不符（如高新技术企业误填25%）
3️⃣ 未考虑小微企业优惠税率
合规提示：AMBERS系统中所得税率字段已自带百分号，所以只需填写数字即可，比如25%企业所得税，只需填写“25”。另外，建议管理人对照企业所得税年度纳税申报表（A类），核实适用税率，正确填写。
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NO.3 部分说明性字段（如其他资产、其他负债、其他收入等）填报不符合格式要求、相关说明缺失或填报科目有误
涉及“其他资产”“其他负债”“其他收入”等需要文字说明的字段，存在说明缺失、过于简略或填报科目与财务报表不一致等问题。
据了解，财务信息里存在“其他”类的管理人，都收到了这一条反馈，但并不代表管理人填报有问题。
管理人可以自查，一般是格式存在问题，若其他金额超过“其他收入”的10%，于备注中说明其明细组成及对应金额。其他填报方式“金额1#项目1；金额2#项目2”，以此类推，另可辅以文字说明。
以“其他资产”为例，AMBERS系统中“【其他资产-其他】说明”的格式应该是“12345.67#其他流动资产”，而不是直接填文字。
管理人自查后，如果不存在问题，可以忽略；如果格式存在问题，可以申请重报。
NO.4 填报数据与以往年度雷同或财报数据为0
正常情况下，一家正常运作的私募管理人每年的财务数据都应该有所变动，数据完全雷同不合逻辑，容易存在以下问题：
🅰️ 填报数据与往年雷同，疑似未更新或复制粘贴
🅱️ 财报数据为0，存在空壳运作嫌疑
整体来看，管理人缺乏业务实质，在当前监管环境下，比较容易受到监管关注，建议如实填写。
NO.5 资产负债表部分报表科目填报金额小于0
资产负债表部分报表科目填报金额小于0，通常分为“合理情形”和“异常情形”两类，需根据具体科目性质进行判断和处理。
合理情形中，部分科目因会计处理规则或业务实质，允许或必然出现负数，比如所有者权益类科目中的“未分配利润”“资本公积”“其他综合收益”、特定备抵科目（“累计折旧”“累计摊销”）、部分损益类重分类（其他综合收益）等，管理人经自查发现没有填报错误，可以忽略。
异常情形中，部分科目原则上不应出现负数，若出现负数，通常属于账务处理错误、报表编制错误或分类不当，需进行排查和调整。比如资产类科目（应收账款、预付账款、其他应收款、存货等）、负债类科目（应付账款、预收账款、应交税费等）、部分资产类科目（长期股权投资）。
处理建议：
✅️核对账务与重分类：若为异常负数，需核对相关科目的明细账，确认是否存在账务处理错误，或是否需要进行报表重分类调整，确保报表数据准确无误。
✅️确认科目性质：若为所有者权益类或备抵科目的合理负数，且账务处理正确，则无需调整，按实际金额填报即可。
昨天，很多私募管理人收到中基协发布的财务信息核查通知以后，都进入了焦虑状态，但其实不必过于担心：
首先，建议管理人仔细阅读中基协的通知，针对提出的异常问题进行自查。自查过程中若存在疑惑，可以向指定的邮箱咨询具体问题。若自查后没发现填报错误，可以忽略本次通知。
其次，财务信息核查为中基协年度例行事项，每年会对管理人+基金的数据进行一次排查。
今年上半年，中基协已经对私募基金数据进行了两次自查，我们之前也分享过，详情可查看：中基协2026年第二批数据自查启动：三类异常须核查，5月31日前须整改。那么，现在轮到了对私募管理人的财务数据进行排查，建议大家以平常心对待即可，不用过于焦虑。
往年中基协也会对私募管理人填报的财务数据和审计报告进行自查，我们来看看之前的：
2024年
2023年
2022年
2021年
2020年
想要了解更多详情，也可以看一下之前的文章：最新！中基协核查2024年度私募基金及管理人财务信息，如有异常需在8月5日前完成重报
私募基金相关财税问题存在很多疑难点，近年来征管趋势也不断收紧。所以，如果你想了解更多，也欢迎来参加线下班，实务满满，值得一听👇️👇️👇️
